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增值税发票,劳务派遣,这5个问题出错,说明会
来源:银桥电脑会计培训学校 作者:银桥教育陈老师 发表时间:2018-10-10 16:36点击数:

增值税发票,劳务派遣,这5个问题出错,说明会计基础知识不扎实

1、纳税信用D级的纳税人,发票有哪些限制?
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对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施:增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。根据《值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的规定:辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。

2、企业现在取得高速公路通行费纸质发票,还能抵扣吗?

2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额,从7月1日开始,高速公路通行费纸质发票不可作为抵扣凭证。

3、公司劳务派遣人员的福利费用,能在税前扣除吗?

根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》规定:企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

4、纳税人销售货物,以外币结算,缴纳增值税时需要按哪个汇率换算成人民币?

根据《增值税暂行条例实施细则》规定:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。具体咨询税务机关。

5、分割单怎么作为税前扣除凭证?

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定:企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证; 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

(责任编辑:银桥教育)
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