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九大税务会计分录初级会计必考。
来源:银桥教育 作者:临沂银桥电脑会计 发表时间:2018-02-03 11:01点击数:

初级会计职称考试将近,你备考得如何了?临沂会计培训学校银桥教育总结了9个税务分录处理方法来给大家补充一下知识库,希望对你有所帮助!
1消费税、城建税、教育费附加、资源税、出口关税、房产公司交纳销售房地产的土地增值税等
(1)一般情况下:
借:(营业)税金及附加
  贷:应交税费
(2)自产自用应税产品应交的资源税,自产自用应税消费品应交的消费税:
借:生产成本
制造费用
贷:应交税费—应交资源税
借:在建工程等
贷:应交税费—应交消费税
 
2土地增值税
(1)房地产公司销售商品房:
借:(营业)税金及附加
贷:应交税费—应交土地增值税
(2)企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税:
借:固定资产清理
贷:应交税费—应交土地增值税
(3)土地使用权在“无形资产”科目核算的:
借:银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出
贷:应交税费—应交土地增值税
无形资产
营业外收入
 
3企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
 
4四税一费:房产税、车船税、土地使用税、印花税和矿产资源补偿费
借:管理费用(税金及附加)
贷:应交税费—应交房产税等
银行存款(印花税)
 
5增值税的对应科目:钱、债权、债务科目
 
6记入成本:耕地占用税、车辆购置税
借:固定资产
贷:银行存款
 
7购入材料、商品、固定资产计入成本:除可以抵扣的增值税以外的其他税费,包括进口应交的关税、消费税等
借:原材料/库存商品/固定资产(动产)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
借:固定资产(不动产)
应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:银行存款等
 
8委托方委托加工应交的消费税
(1)委托加工物资收回后,直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本:
借:委托加工物资
贷:应付账款
银行存款等
(2)委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税:
借:应交税费—应交消费税
贷:应付账款
银行存款等
 
9代扣个人所得税
借:应付职工薪酬—工资
贷:应交税费—应交个人所得税
 
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(责任编辑:银桥教育)
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